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五年无新增土地储备,*ST津滨收年报问询函

2020年03月26日 08:57来源:未知手机版

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原标题:五年无新增土地储备,*ST津滨收年报问询函 来源:资本邦

(000897.SZ)发布公告称,深交所在对公司2019年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1.年报显示,公司2019年营业收入为12.82亿元,同比增长728.5%,净利润为1.74亿元,同比增长234.43%,年报“分季度主要财务指标”显示,公司第四季度的营业收入、净利润分别为11.21亿元、2.08亿元,分别占全年度营业收入、净利润的87.45%、119.24%,第四季度扭亏为盈,主要原因为梅江H4项目达到竣工交付标准,该项目毛利率为65.63%。公司披露的收入确认政策显示,房地产开发产品销售确认收入须同时满足:①签订商品房销售合同,并收取了买方全部付款或收取了首期款并办妥银行按揭;②开发产品已竣工验收合格并经相关主管部门办理验收备案手续。公司说明:

(1)“境界梅江H4项目”2019年销售收入确认情况、具体确认时点及依据,是否满足企业会计准则的相关规定,是否存在客户未签收或未完成银行按揭审批而确认收入的情形,是否存在期后退款情形。

(2)结合该项目商品房的实际交付状态(毛坯房或精装修)、销售业务流程、相关销售合同及协议、房屋交付及验收证明等材料,以及同行业可比公司的收入确认政策情况,说明该项目收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否符合公司收入确认政策。

(3)结合当地房地产行业的发展情况、同地段可比项目的毛利率、公司前期房地产项目毛利率情况,分析该项目毛利率为65.63%的合理性。

(4)年审会计师对上述事项进行核查,并说明对公司收入确认执行的审计程序、抽取的样本比例等,是否获取充分、适当的审计证据证明公司收入确认的真实性、准确性。

2.年报显示,截至2019年12月31日,公司存货跌价准备余额为1.44亿元。说明确定存货可变现净值过程作出的重大判断和估计,包括对在建项目达到完工状态时预计发生的建造成本、未来估计销售价格以及相关销售费用与税金等是否合理,是否符合行业趋势,相关存货减值准备计提是否充分。年审会计师核查并发表明确意见。

3.年报显示,公司2019年计提坏账准备288.28万元,转回坏账准备454.23万元,核销坏账准备224.79万元;按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计占公司应收账款期末余额的66.97%。公司:

(1)说明上述期末余额前五名的应收账款的交易背景、相关方与公司是否存在关联关系。

(2)结合公司坏账准备计提政策,列示上述坏账准备的发生期间、计提依据等,说明坏账准备计提的合理性、充分性,并说明报告期内坏账准备转回及核销的依据及合理性。

4.年报显示,公司债务人天津冶金集团轧三钢铁有限公司(以下简称“轧三钢铁”)于2018年8月进入重整程序。公司对轧三钢铁应收账款期末余额为6,148.33万元,2018年计提坏账准备3,340.10万元,2019年未计提坏账准备。截至目前,公司仅收到50万元的补偿,公司:

(1)结合公司目前款项回收情况,说明对上述债务计提坏账准备的关键假设、具体计算过程,分析对重整方案中债转股后股权公允价值确认为1元/股,以及2019年不计提坏账准备的合理性。

(2)结合公司对轧三钢铁的具体信用政策、轧三钢铁实际回款情况及其经营状况变化等,说明公司对轧三钢铁的应收账款信用风险管理是否满足公司内部控制要求,是否应继续计提资产减值并披露重大信用风险。

5.年报显示,公司2019年计提对公司控股股东天津泰达建设集团有限公司(以下简称“泰达建设集团”)担保费482.52万元。公司2月29日披露的《关于接受控股股东借款的关联交易的公告》报备文件显示,公司与同一关联人12个月内累计发生的各类型关联交易金额为5,013.07万元,达到公司最近一期经审计净资产的4.77%。公司补充说明该时点前12个月内累计发生关联交易金额计算过程,是否包含已计提的担保费及其他利息费用,公司是否及时履行相应的审议程序和信息披露义务。

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